Descrição

Relatório de Estágio Supervisionado comércio de calçados e acessórios

Relatório de Estágio Supervisionado comércio de calçados e acessórios, Caro aluno, neste material você encontrará todas as informações necessárias para o desenvolvimento do portfólio do Estágio Supervisionado.

releia-o sempre que necessário. Neste trabalho você deverá desenvolver as operações de uma empresa, desde seu processo de abertura, que ocorrerá no dia 01/07/20XX até o fechamento de seu primeiro trimestre em 30/09/20XX, as operações estarão contidas nos tópicos abaixo

Cabe ressaltar que a atividade econômica desenvolvida pela empresa neste trabalho será de Relatório de Estágio comércio de calçados e acessórios e o regime tributário a ser considerado deverá ser pelo Lucro Real Trimestral.

Dessa forma a apuração das contribuições PIS e COFINS (para fins didáticos) será pelo Regime Não Cumulativo com a apropriação de crédito das referidas contribuições sobre as compras de mercadorias,

despesas de depreciação, fretes sobre vendas e energia elétrica

A natureza jurídica da empresa é Sociedade Empresária Limitada. O ramo de atividade é de Comércio Varejista de Artigos de Calçados e Acessórios

e a forma de integralização do capital social é totalmente em dinheiro no valor de R$ 800.000,00 e integralizado pelos sócios já
no início das atividades da empresa (02/07/20XX).

O quadro societário da empresa será composto por dois sócios, Sócio A e Sócio B, cada um com 50% do capital social e ambos são administradores executando atividades na empresa com remuneração mensal a título de pró-labore.

Nesta segunda etapa você deverá demonstrar a forma de aquisição do imobilizado da empresa,

que deverá ser realizada logo após a integralização do capital social, ou seja, no dia
02/07/20XX,

efetuando os lançamentos contábeis referentes as compras destes ativos. Os pagamentos pelas aquisições dos ativos deverão ser realizados dentro do mês de aquisição, considerando que haverá crédito do ICMS

(ver legislação pertinente), PIS e COFINS (ver legislação pertinente) sobre estas operações. Deverá efetuar a apuração das despesas mensais de depreciação dos itens adquiridos considerando o início da depreciação já no mês de aquisição.

Nesta etapa você deverá realizar os lançamentos contábeis das compras e vendas realizadas pela empresa durante o trimestre.

Todas as compras de mercadorias devem ser lançadas com suas respectivas apropriações dos tributos a recuperar do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%

Portfolio de estagio supervisionado

No registro contábil das operações de compras deverá ser realizado um lançamento por produto em

cada mês em dia escolhido por você, as quais deverão ser pagas nas seguintes condições:

30% à vista, 35% para 30 dias e 35% para 60 dias. Os valores das compras para o trimestre estão apresentados na tabela abaixo:

No registro contábil das operações de vendas deverá ser realizado um lançamento por produto em cada mês

em dia escolhido por você, as quais deverão ser recebidas nas seguintes condições: 50% à vista, 25% para 30 dias e 25% para 60 dias.

Os valores das vendas realizadas no trimestre estão apresentados nas tabelas abaixo:

Obs.: Todas as vendas de mercadorias devem ser lançadas com suas respectivas apropriações dos tributos a recolher do PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%

Os fretes sobre vendas devem ser calculados utilizando o percentual de 5% sobre o valor bruto das vendas.

O valor do frete não está incluso no preço das mercadorias, portanto, você deve realizar os lançamentos dos valores dos fretes de forma separada e considerando como uma despesa

com vendas. Sobre os fretes sobre vendas também haverá a apropriação dos impostos (ICMS, PIS e COFINS), valores que serão utilizados como crédito em suas respectivas apurações.

Quarta Etapa – Planilha de Controle de Estoques

Produção Textual comércio de calçados e acessórios

Nesta etapa você deve apresentar as planilhas de controle de estoque (em quantidades), com a demonstração

dos estoques iniciais em cada um dos três meses, quantidade de mercadorias adquiridas e vendidas para cada um dos itens do estoque e ao final apresentar a planilha com os saldos finais em quantidade.

Na sequência apresentar as planilhas com os valores monetários (quantidades multiplicadas pelos valores unitários)

de cada um dos itens separados por mês, também apresentando os estoques iniciais em cada um dos três meses, demonstrar os valores totalizados por mês e por item para as compras,

demonstrar os valores totalizados por mês e por item para as vendas e ao final apresentar a planilha com os saldos finais em valores.

Para a apuração do custo das mercadorias vendidas (CMV), utilizar o método do custo médio ponderado (CMP).

A respeito do Custo das Mercadorias, o mesmo deve ser feito levando em consideração a

APROPRIAÇÃO DOS CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS sobre as compras (ICMS, PIS e COFINS). Você deve fazer o cálculo do valor que será apropriado como crédito destes impostos e esses valores não devem constar na apuração do custo das mercadorias.

Quinta Etapa – Apuração dos tributos (PIS, COFINS e ICMS)

Durante esta etapa você  deve elaborar as planilhas de controle dos impostos que incidem sobre as vendas, apropriando e elaborando os lançamentos referentes ao débito dos tributos PIS 1,65%, COFINS 7,6% e ICMS 18%

O mesmo procedimento será feito com a planilha de controle destes tributos que também incidem sobre as compras, ou seja, os valores que serão utilizados como crédito na apuração dos impostos.

Ao final, apresentar a planilha de apuração para cada um dos tributos, considerando as particularidades de tributação

atribuíveis a cada um deles. Ex.: Recuperação de créditos de PIS e COFINS sobre as depreciações, energia elétrica e fretes. Recuperação de créditos de ICMS sobre a aquisição de imobilizado e energia elétrica.

Sexta Etapa – Despesas

Realizar a contabilização das despesas operacionais conforme a tabela apresentada abaixo considerando os mesmos valores para os meses de julho, agosto e setembro.

DESPESAS OPERACIONAIS

A título de despesas financeiras deverá ser considerado como taxa de manutenção bancária o valor de R$ 70,00 a cada mês contabilizado.

Contudo, Você deve também realizar a apropriação dos impostos a recuperar sobre a Energia Elétrica relacionada nas despesas

operacionais da empresa, para fins didáticos as alíquotas utilizadas serão: ICMS 25%, PIS 1,65% e Cofins 7,6%

Sétima Etapa – Contabilização da Folha de Pagamento Durante esta etapa, você

deverá fazer os lançamentos de acordo com os dados apresentados na planilha disponibilizada abaixo, referente as folhas de pagamento dos meses de janeiro, fevereiro e março

Assim, Dessa forma, os lançamentos de provisão dos salários e encargos sociais serão os mesmos para cada um dos meses do trimestre. Não se esqueça de efetuar os lançamentos

referente às provisões para férias e 13º salários, pois estes impactarão no resultado e consequentemente na apuração do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o lucro apurado no trimestre

Apresentamos na folha de pagamento, o desconto do vale transporte que se refere a participação do empregado neste benefício, o qual deverá ser lançado a crédito no resultado.

O gasto referente a aquisição do vale transporte computado pelo valor mensal de R$ 316,80, deverá ser registrado como despesa operacional.

Esse valor se refere ao VT utilizado pelos empregados para seu deslocamento para o trabalho nos 22 dias úteis em cada mês do
trimestre.

Contudo O lançamento desta despesa com vale transporte se faz necessário, pois o desconto em folha se refere apenas ao percentual de participação do empregado, sendo de responsabilidade da empresa,

adquirir o vale transporte e fornecê-lo de forma antecipada aos seus funcionários.

Oitava Etapa – Contabilização e Apropriação do Seguro

Portfolio relatório de estagio

Nesta etapa, você deverá elaborar os lançamentos que se referem a contratação do seguro conforme a apólice disponível abaixo

realizando em seguida os lançamentos de apropriação das despesas com o seguro de acordo com o regime de competência

Nota Etapa – Apuração de Resultado Assim, Durante esta etapa, você deve apresentar todos os lançamentos que se referem ao encerramento das contas de resultado do trimestre.

Contudo  a apuração do resultado, deverá ser realizado o cálculo e a provisão dos tributos sobre o lucro, IRPJ e CSLL, apresentando a memória de cálculo e efetuando os lançamentos contábeis desta etapa.

Décima Etapa – Relatórios e Demonstrativos Contábeis

Após efetuados todos os lançamentos contábeis do trimestre que foram estabelecidos nas etapas anteriores,

Assim você deverá elaborar os demonstrativos contábeis do trimestre. Os demonstrativos devem conter o Livro Diário com os termos de abertura e encerramento, Balanço Patrimonial, DRE – Demonstrativo de Resultado do Exercício, DMPL – Demonstração

Contudo de Mutações do Patrimônio Líquido, DFC – Demonstrativo de Fluxo de Caixa (Método direto), Notas Explicativas, Plano de Contas e a Carta de Responsabilidade da Administração