Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças. Escolhemos esta temática para possibilitar a aprendizagem interdisciplinar dos conteúdos desenvolvidos nas disciplinas desse semestre.

Na atividade de produção textual, você deverá seguir as instruções e questionamentos relacionados aos conteúdos do semestre, a fim de Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

elucidar e resolver a situação-problema (situação geradora de aprendizagem– SGA) proposta. Para tanto, apresentamos a seguir as orientações da atividade. Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

Situação Geradora de Aprendizagem (SGA) Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

A empresa “SÓ CACHAÇAS” que é especializada na produção de cachaça artesanal e possui Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças
na sua linha “PREMIUM” envasado em garrafas de 750 ml, Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

qualidades reconhecidas pelo mercado, além de serem amparados por rigorosos processos técnicos e legais de fabricação. Ao passar pelo processo de produção,

o produto é comercializado no varejo, bares, lanchonetes, restaurantes e conveniências em geral. A empresa foi constituída há 5 anos pelo empreendedor José, está sediada na cidade de Piracicaba/SP, Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

e passou por um período de crescimento desde a sua fundação, alavancando em seu portfólio de clientes mais de 15 municípios da região.

José é o responsável pela definição dos objetivos da empresa, porém, devido à carga excessiva de atribuições operacionais,

resta-lhe pouco tempo para atividades administrativas e financeiras.

O mercado competitivo, aumento da concorrência e problemas de ordem gerencial e financeiro comprometem o desenvolvimento da empresa. No âmbito econômico,

especificamente na área financeira, existem controles operacionais das finanças. Atributos, como contas a pagar, contas a receber e fluxo de caixa diário são registrados pela Márcia, assistente financeiro

mas sem um auxílio de um sistema especializado. Contudo, não há um controle financeiro gerencial de ordem estratégica, no qual se possa obter relatórios precisos da atuação financeira da empresa.

Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

como por exemplo a projeção do fluxo de caixa. Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças
Verificou-se a

ausência de controles contábeis importantes para análise do desempenho financeiro da organização, Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças tais como o Balanço Patrimonial e o Demonstrativo do Resultado do Exercício.

Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças Apesar da empresa ter todos os registros financeiros de suas operações, não é evidenciado a posição patrimonial, econômica e financeira da empresa. Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

Em termos de expansão, José está avaliando a possibilidade de investir na expansão dos negócios, uma vez que o mercado nacional já demonstra sinais de recuperação econômica. Em projeções preliminares,

o empresário estima a realização de investimentos na ordem de R$ 1.000.000,00 para modernização da fábrica e ampliação da produção. Dado o diagnóstico apurado,

você deverá elaborar planos de ações que atendam as melhores práticas de gestão financeira almejada por José, com o objetivo de aumentar o faturamento da empresa, redução dos custos, Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

aumento dos lucros e a geração de eficiência produtiva. Para apoiar o processo de solução da situação problema apresentada, é fundamental que seja feita uma boa pesquisa sobre Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

os conteúdos inerentes a cada decisão e ação a serem desenvolvidos pela empresa com o seu apoio como profissional de gestão financeira. No tocante ao problema da falta Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

de controles relacionados às informações contábeis e financeiras, sugere-se a leitura dos seguintes materiais: Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

1. Sobre o papel da controladoria na solução dos problemas informacionais, leia:

2. Sobre a importância dos controles internos no processo de reestruturação financeira, leia:

3. Sobre o papel da auditoria interna, assista ao vídeo:

Produção Textual reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

2. Agora, é com você!
A partir da situação geradora de aprendizagem (SGA), que envolve uma série de fatos, o seu desafio é auxiliar

José no processo de reestruturação financeira da “SÓ CACHAÇAS”, considerando os aspectos estudados no semestre Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

Desafio 01
A partir da situação problema apresentada, fica evidente que a ausência de controles internos e de um processo de auditoria que garanta

Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças a qualidade informacional está gerando problemas para
a empresa. Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

Como está previsto um investimento significativo, é preciso resolver este problema.
Nesse sentido, na sua produção textual trate dos seguintes aspectos:

a) Qual é o conceito e a finalidade da controladoria em termos de gestão?
b) Qual é o conceito e a finalidade da auditoria em termos de gestão?
c) Quais as principais características dos controles internos, cite exemplos de controles internos
importantes para a área financeira.

Desafio 02
Uma das funções do setor financeiro é a elaboração das projeções orçamentárias, para isso se utiliza dos objetivos definidos no planejamento,

segundo Hoji (2018), “o planejamento consiste em estabelecer com antecedências as ações a serem executadas dentro de cenários e condições preestabelecidos

estimando os recursos a serem utilizados e atribuindo as responsabilidades, para atingir os objetivos fixados”.

Com a definição de Hoji podemos entender que a empresa é um sistema aberto e interage com o meio, Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

logo os orçamentos devem de estar de acordo com o planejamento. O sistema orçamentário é um instrumento de planejamento, controle, monitoramento dos resultados financeiros e econômicos da empresa.

Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

reestruturação financeira SÓ CACHAÇAS

Os orçamentos têm o objetivo de mostrar quantitativamente, todos os setores da empresa (compras, marketing, produção, gastos gerais, vendas, entre outros). Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

Uns dos fatores a serem definidos antes da elaboração das peças orçamentárias Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

é a definição das políticas de recebimento e pagamento, a “SÓ CACHAÇAS” estipulou que as suas formas de recebimento serão entrada/30/60 (40% à vista e o restante em duas parcelas iguais). Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

Se o faturamento da empresa se concretizar no cenário positivo, no primeiro mês a empresa irá vender R$150.000,00 em mercadorias, mantendo esse cenário haverá um acréscimo mensal de 10% sobre o faturamento.

Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças Para ajudar a “SÓ CACHAÇAS” a visualizar as entradas que ela terá no caixa, você deve desenvolver as projeções

de recebimento da empresa para os próximos 6 meses. Após realizada a projeção de recebimento você deverá analisar o total de recebimento que a empresa terá mês a mês. Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

A política de recebimento da empresa está correta? Precisa ser alterado? Se sim, indique a nova política.

Desafio 03
Diariamente, a Márcia, assistente financeiro da empresa “SÓ CACHAÇAS” registra todas as operações financeiras da empresa. Embora Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

a empresa não possua um sistema especializado, a Márcia busca registrar, por mecanismos manuais, todos os atos e fatos administrativos que chegam ao conhecimento dela., Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

pois ela entende que a contabilidade é importante. Aliás, a contabilidade não possui um fim em si mesma. De acordo com Carvalho, Guimarães e Cruz (2019) Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

a “contabilidade não foi concebida para gerar informação para seu próprio uso ou para a satisfação dos profissionais em produzir tais informações. Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

Portfólio Gestão Financeira

Ao contrário, a Contabilidade foi Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças concebida para gerar informações que sejam úteis para a tomada de decisões por usuários direta ou

indiretamente relacionados à organização.” A contabilidade consolida o seu papel ao fornecer informações que sejam úteis, relevantes e confiáveis para a gestão das organizações.

A informação gerada não é necessária somente para aqueles que conduzem uma atividade empreendedora, mas é também para aqueles que estão do lado de fora da entidade, Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

sendo partes interessadas em informações sobre a gestão, o patrimônio e o desempenho econômico e financeiro das empresas. Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

Devido à preocupação com o registro e à ausência de outros profissionais na área financeira, no último período Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

Márcia verificou a não existência de controle financeiro gerencial de ordem estratégica, pelo qual poderia gerar os relatórios financeiros. Como a empresa está planejando uma reestruturação,

a geração dessas informações é considerada primordial para o processo decisório. A reestruturação da empresa “SÓ CACHAÇAS”

representa um passo para repensar a gestão e os atendimentos aos clientes. Mesmo com os registros manuais, Márcia conseguiu apresentar um balancete de verificação no término do exercício social de 20×1, na qual foi apurado os seguintes
saldos.

Portfólio 2º e 3º SEMESTRE

Quadro 1 – Balancete de Verificação de 20×1

CONTAS PATRIMONIAIS E DE RESULTADO REFERENTE A 20×1 VALOR ($)
Ações em outras Companhias 26.0000
Caixa e Equivalentes de Caixa 148.000
Capital Social 1.500.000

Comissões sobre vendas 146.000
Contas a receber de longo prazo (LP) 68.000
Contas a receber de clientes (CP) 443.000
Custo dos Produtos Vendidos 89.0000
Depreciação Acumulada 60.000

Despesas com publicidade 81.000
Despesas Administrativas 395.000
Despesas com pessoal e encargos 740.000
Despesas de depreciação 22.000
Devoluções de vendas de serviços 36.000

Empréstimos e Financiamentos (CP) 93.000
Empréstimos e Financiamentos (LP) 250.000
Estoques de Matéria-prima 185.000
Estoques de Produtos Acabados 166.000

Estoques de Produtos em Processo 213.000
Fornecedores 258.000
Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa) 139.200
Impostos a Pagar 24.000
Impostos a Recuperar 15.000
Impostos sobre Vendas 260.000

Lucros ou prejuízos acumulados ?
Máquinas e Equipamentos 1.100.000
Obrigações trabalhistas a pagar 75.000
Outras contas a Pagar (CP) 60.200
Outras contas a Pagar (LP) 9.000

Outras contas a Receber (CP) 40.000
Receitas de Vendas de Produtos 3.150.000
Reserva de Expansão 46.000
Reserva para Contingências 29.000

Reservas de Capital 40.000
Salários a Pagar 156.000
Software 3.000
Terrenos 150.000
Veículos 250.000

Conforme visto no Quadro 1, são listadas as contas patrimoniais e de resultado por ordemw Diante das informações apresentadas, você foi convidado estruturar essas contas sob a forma de relatórios financeiros. Por isso, primeiro observe os Quadros 2, 3 e 4. Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

Como fazer o Portfólio da Unopar SÓ CACHAÇAS

Quadro 2 – Demonstração do Resultado do Exercício para o ano de 20×1

RECEITA BRUTA DE VENDAS
Receitas de Vendas de Produtos
( – ) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Devoluções de vendas de serviços

Impostos sobre Vendas
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
( – ) Custo dos Produtos Vendidos
( = ) LUCRO BRUTO
( – ) Despesas Operacionais
Despesas Administrativas
Despesas Administrativas e Gerais

Despesas de depreciação
Despesas com pessoal e encargos
Despesas com Vendas

Despesas com publicidade
Comissões sobre vendas
Resultado Financeiro
( – ) Despesas Financeiras
( + ) Receitas Financeiras
RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CS
( – ) Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa)
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (Superávit)
Quadro 3 – Lado do Ativo do Balanço Patrimonial para o ano de 20×1

20×1

ATIVO

Circulante
Caixa e Equivalentes de Caixa
Contas a receber de clientes
Impostos a Recuperar
Estoques de Produtos Acabados

Estoques de Produtos em Processo
Estoques de Matéria-prima
Outras contas a receber

Não Circulante
Realizável a Longo Prazo
Contas a receber de longo prazo (RLP)
Investimentos
Ações em outras Companhias

Imobilizado
Máquinas e Equipamentos
Veículos
Terrenos
( – ) Depreciação Acumulada
Intangível
Software
Quadro 4 – Lado do Passivo/PL do Balanço Patrimonial para o ano de 2×01

20×1

PASSIVO/PL

Circulante
Fornecedores
Obrigações trabalhistas a pagar
Empréstimos e Financiamentos (CP)
Outras contas a Pagar

Salários a Pagar
Impostos a Pagar
Não Circulante
Empréstimos e Financiamentos (LP)

Outras contas a Pagar (LP)
Patrimônio Líquido
Capital Social
Reservas de Capital
Reserva de Expansão
Reserva para Contingências
Lucros ou prejuízos acumulados

Como Fazer A Produção Textual da Empresa SÓ CACHAÇAS

Com base no balancete de verificação, nos quadros apresentados, nas informações expostas, você como profissional de gestão, de modo a atender as necessidades da empresa e do processo decisório, pede-se:

a) Com base no balancete de verificação, estruture o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE), de 20×1, preenchendo os Quadros* 2, 3 e 4. Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

b) Considerando exclusivamente os dados do balancete apresentado, qual foi o resultado econômico da empresa no exercício (Lucro ou Prejuízo), em reais? Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

c) Qual é o valor total do Ativo da empresa em 20×1?

d) Considerando apenas os relatórios financeiros, quais aspectos dos relatórios financeiros
caracterizam a empresa ser uma indústria de bebidas?

Obs.: *o valor do resultado operacional líquido do exercício apurado (lucro ou prejuízo) de 20×1 deve ser transportado para a conta patrimonial de “Lucros ou Prejuízos Acumulados” de 20×1.

Desafio 04 Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

A margem de contribuição se define no quanto cada produto ou serviço irá contribuir para o negócio na

empresa, com o objetivo de cobrir os gastos fixos e propiciar o lucro. Em linhas gerais, este elemento é que determinará o tamanho do esforço que a organização deverá empreender para alcançar os resultados desejados.

A margem de contribuição é uma informação fundamental para determinar a saúde financeira da empresa assim como o cálculo do lucro. Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças Os gestores da empresa SÓ CACHAÇAS estão preocupados
com essas informações, Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

pois precisam tomar algumas decisões. Nesse sentido foram retirados os dados financeiros do balancete da empresa em 20×1 para uma análise pelo custeio variável, sendo eles listados a seguir:

Receita total: R$ 3.150.000,00
Custos fixos totais: R$ 100.000,00
Custos variáveis totais: R$ 790.000,00

Portfólio Pronto

Despesas variáveis totais: R$ 406.000,00
Despesas fixas totais: R$ 1.413.200,00
Considerando as informações listadas acima:
a) Calcule a Margem de Contribuição Total.
b) Calcule o Lucro do período em questão.

Desafio 05
Sabe-se que José está avaliando a possibilidade de investir na expansão dos negócios da “SÓ CACHAÇAS”. Em estudos iniciais, o empresário estima a realização de investimentos na ordem de R$ 1.000.000,00 para modernização da fábrica e ampliação da produção. Portfólio reestruturação financeira da empresa Só Cachaças

Avaliar o investimento total é uma das ações mais importantes associadas ao projeto de investimento logo que o valor a ser
investido é Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças

relevante em termos de viabilidade. Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças Tendo como base o montante a ser aplicado no projeto de expansão em R$ 1.000.000,00, a principal atividade

Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças neste momento é a tomada de decisão de investimento. Assim, será necessário realizarem um estudo sobre a viabilidade do negócio e, com isso, gerar um relatório com os resultados do estudo.

Portfólio A Reestruturação Financeira Da Empresa Só Cachaças Com base nos orçamentos de custos e aquisições para o novo projeto, bem como das receitas esperadas, a diretoria da empresa elaborou a projeção de fluxo de caixa para o período de 5
anos.

Com base nessas informações você deverá apontar a viabilidade econômico-financeira dos
investimentos. Assim, considerando uma Taxa Mínima de Atratividade (TMA) de 10%, responda:

a) Qual o Valor Presente Líquido (VPL) do projeto de investimento?
b) Considerando os resultados do (VPL) o projeto deve ser aceito ou rejeitado pela empresa?
c) Qual a Taxa Interna de Retorno (TIR) do projeto de investimento?
d) Considerando os resultados da (TIR) o projeto deve ser aceito ou rejeitado pela empresa?

Boa atividade!

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